原則:明確貨幣資金業(yè)務的審批人、審批權限、審批程序、審批責任和相關控制措施等。

一、支付申請。單位內有關部門或個人用款時，經(jīng)辦人員應提出貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明，報本部門負責人審核簽字。

二、支付審核。審核人應嚴格遵守審批權限、審批程序規(guī)定。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準，對于重大貨幣資金支付業(yè)務，應當實行董事會決策和審批。

三、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核。主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

四、財務會計主管人員應認真稽核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。